保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。

张壹老师 解答

2021-12-23 16:13

借:委托加工物资          60,000.00
贷:原材料            60,000.00
借:库存商品            70,000.00
应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00
贷:银行存款            11,300.00
   委托加工物资            60,000.00
借:应交税费-应交消费税            30,000.00
贷:银行存款            30,000.00
借:银行存款           135,600.00
贷:主营业务收入           120,000.00
应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00
借:税金及附加            36,000.00
贷:应交税费-应交消费税            36,000.00
实际交消费税=36000-30000=6000

p5n2uw 追问

2021-12-23 20:05

上面是对的还是下面是

p5n2uw 追问

2021-12-23 20:12

15600和消费税的30000是怎么来的 代收代缴的那个消费税是在哪里

张壹老师 解答

2021-12-23 21:29

下面那个对发的，15600是销项税。代收代缴消费税30000

p5n2uw 追问

2021-12-23 21:30

具体式子是什么样的

张壹老师 解答

2021-12-23 21:45

销项税120000*13%=15600
代扣消费税（60000+10000）/（1-30%）*30%=30000

p5n2uw 追问

2021-12-23 23:41

为什么第二个分录是借库存商品70000

张壹老师 解答

2021-12-24 05:52

你加工回来直接卖，就是库存商品