1. 2017年1月1日，丁公司购入面值为100万元、年利率为4%的A债券，支付价款104万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另外发生交易费用0.5万元。丁公司将该债券划分为交易性金融资产。2017年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元；2017年12月31日，A债券的公允价值为106万元；2018年1月5日，收到A债券2017年度的利息4万元；2018年4月20日，丁公司出售A债券，所得价款为108万元。要求：编制丁公司与上述债券投资相关的会计分录。

小奇老师

职称：高级会计师

2021-12-24 01:05

同学您好，
2017年1月1日，
借：交易性金融资产—成本   100
       应收利息   4
       投资收益   0.5
   贷：银行存款   104.5
2017年1月5日，
借：银行存款   4
   贷：应收利息   4
2017年12月31日，
借：交易性金融资产—公允价值变动   6    （106-100）
   贷：公允价值变动损益   6
2018年1月5日，
借：银行存款   4
   贷：投资收益   4
2018年4月20日，
借：银行存款    108
   贷：交易性金融资产—成本   100
                                 —公允价值变动   6
          投资收益   2

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