对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，小规模纳税人应如何处理

yoyo 追问

2017-02-23 11:28

对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？

方老师 解答

2017-02-23 10:56

小规模也参照规定进行处理。

方老师 解答

2017-02-23 11:20

申报时按6个月的收入填。

方老师 解答

2017-02-23 11:30

不用，增值税纳税义务已发生。