营改增之后建筑业关于挂靠处理的一些疑问，比如施工队挂靠一个是一般纳税人的建筑公司，利用对方资质中标1000万的工程，收管理费2%，上次听老师课程讲要按自营工程来核算，假如施工队提供各种进项税票60万元，则建筑公司应缴增值税39.1万元，那么应将其余60万元税金和900.9万元工程款扣除20万管理费的余额总计940.9万元打给施工队，那么在建筑公司的外账上是否要确认900.9万元的收入，若建筑公司做收入，则施工队就应该提供各种票据来做对应的成本费用，打给施工队的款项是940.9万元，是

上善若水 追问

2017-02-25 18:52

这个账是做的外账还是内账，若是外账会不会出问题，同时这项工程的所得税没有涉及到，会不会被税务局查，若是内账这样做，那么外账怎么做呢，谢谢老师

上善若水 追问

2017-02-25 19:45

这么做施工队不用缴所得税吗？会不会被税务局罚

方老师 解答

2017-02-25 13:18

 所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。 
  分录为： 
  借 银行存款 1,000万 
  贷 其它应付款 900.9万 
  贷 应缴税费-增(销) 99.1万 
        ②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。 
  不含税金额=400万÷(1+17%)=341.9万 
  增值税进项=341.9万×17%=58.1万 
  累计分录为： 
  借 其它应付款 341.9万 
  借 应缴税费-增(进) 58.1万 
  贷银行存款 400万元 
        ③同理，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。 
  借 其它应付款 90.1万 
  借 应缴税费-增(进) 9.9万 
  贷 银行存款 100万元 
        ④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。 
  借 其它应付款 468.9万 
  贷 银行存款 388.9万 
  贷 其它业务收入 75.5万 
  贷 应缴税费-增(销) 4.5万 
供参考。

方老师 解答

2017-02-25 19:43

外账是这么做的。

方老师 解答

2017-02-25 19:51

施工队一般核算不规范，大多核定征收。