- 送心意
朱小慧老师
职称: 注册会计师,初级会计师
2021-12-24 15:23
1、初始计量:
借:交易性金融资产--成本,
应收股利/应收利息,
投资收益(交易费用),
贷:银行存款。
2、后续计量:
(1)、反映公允价值的变动:
升值:
借:交易性金融资产--公允价值变动,
贷:公允价值变动损益。
贬值:
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产--公允价值变动。
交易性金融资产不计提减值。
(2)持有期间:
借:应收股利/应收利息,
贷:投资收益。
借:银行存款,
贷:应收股利/应收利息。
3、处置时:
借:银行存款,
贷:交易性金融资产--成本--公允价值变动(可借可贷),
投资收益(可借可贷)
相关问题讨论

你好
取得交易性金融资产的会计分录
借:交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
2022-04-05 07:03:08

1、初始计量:
借:交易性金融资产--成本,
应收股利/应收利息,
投资收益(交易费用),
贷:银行存款。
2、后续计量:
(1)、反映公允价值的变动:
升值:
借:交易性金融资产--公允价值变动,
贷:公允价值变动损益。
贬值:
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产--公允价值变动。
交易性金融资产不计提减值。
(2)持有期间:
借:应收股利/应收利息,
贷:投资收益。
借:银行存款,
贷:应收股利/应收利息。
3、处置时:
借:银行存款,
贷:交易性金融资产--成本--公允价值变动(可借可贷),
投资收益(可借可贷)
2021-12-24 15:23:36

1. 交易性金融资产的取得
借:交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】
应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】
投资收益【发生的交易费用】
应交税费——应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】
贷:其他货币资金等
2. 投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息
3. 交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息
借:应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】
应收利息【资产负债表日计算的应收利息】
贷:投资收益
4. 交易性金融资产的期末计量
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益【公允价值上升】
【说明】如果公允价值下降,则作相反的会计分录。
5. 出售交易性金融资产
借:其他货币资金等【实际收到的金额】
贷:交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】
——公允价值变动【累计公允价值变动,也可能在借方】
投资收益【差额,也可能在借方】
6. 转让金融商品应交增值税
转让金融资产当月月末,产生转让收益时:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
产生转让损失时,编制相反分录。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html
2020-06-05 11:18:55

你好; 借银行存款 贷 交易性金融资产 投资收益(或者做借方 )
2022-01-19 12:57:34

你好,第一个分录没有进项税的,把进项税额去掉。
2021-11-07 14:49:06
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