某全甲公司于 2016 年 12 月 1 日购入某全新设备，取得成本为 200 万元，该设备的预计使用年限为 10 年，预计净残值为零。会计采用直线法计提折旧，税法允许加速折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。该公司适用的所得税税率为 25%。试计算 2017 年 12 月 31 日以下项目的金额（写出计算过程）：（1）资产的账面价值= （2）资产的计税基础= （3）应纳税暂时性差异= （4）应确认递延所得税负债=

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-25 15:25

您好解答如下
1.账面价值=200-200/10=180
2.计税基础=200-200*2/10=160
3.应纳税暂时性差异20
4.递延所得税负债=20*25%=5

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