我是建设施工类企业，我的问题是，工程竣工确认完收入，并已开票列入工程结算，最后的工程施工、合同毛利及工程结算的余额怎样进行对冲调整为零

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-02-23 19:59

期末工程施工、合同毛利，工程结算这三个账户的余额，怎么处理？

宋生老师解答

2017-02-23 17:01

1.分配工资

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——工资

  2.计提社保(企业部分)

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  4.上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

  贷：银行存款

宋生老师解答

2017-02-24 08:23

根据确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入
              应交税费-应交增值税
工程完工结算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。
  借：工程结算——XXX合同段
   贷：工程施工——合同成本——XXX合同段
     工程施工——合同毛利——XXX合同段