兴旺公司于 2020 年 12 月末核算时预提了应收账款坏账准备 100 万元，同时发现 11 月初取得的交易性金融资产升值 100 万元，旺兴公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税税率为 25%，递延所得税相关账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响)，要求：1)计算计提坏账准备业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。 2)计算交易性金融资产升值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理

丁丁

职称：中级会计师

2021-12-27 10:06

同学，你好！
计提坏账准备会使资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，增加递延所得税资产
借：递延所得税资产25
贷：所得税费用25

丁丁解答

2021-12-27 10:10

交易性金融资产升值，资产账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，增加递延所得税负债
借：所得税费用25
贷：递延所得税负债25

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