W公司于2017年年初出资7200万元取得J公司80%的控股权，J公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等，净资产为9000万元，其中股本8000万元，资本公积为1000万元。投资当年，J公司实现净利润1000万元，宣告发放现金股利600万元。2018年实现利润800万元，宣告发放现金股利500万元。按10%提取法定盈余公积。 要求：做2018年年底W公司合并财务报表有关调整和抵消分录(不含现金流量表)

何何老师 解答

2021-12-27 19:57

借：股本8000
借：资本公积1000
借：盈余公积180=100+80
借：未分配利润520=300+220
贷：年初未分配利润300
贷：长期股权投资7760=7200+320+240
贷：少数股东权益1940=1800+80+60


借：长期股权投资-损益调整1440
贷：投资收益640
贷：年初未分配利润800


借：应收股利880
贷：长期股权投资-损益调整880


借：投资收益640
借：少数股东损益160
借：年初未分配利润300
贷：提取法定盈余公积80
贷：应付股利500
贷：未分配利润520