2. 2019年1月1日，甲公司支付104 452元购买丙公司当日发行的债券，并将其划分为以摊余成本计量的金融资产。该债券面值为100 000元，期限为5年，票面利率5%，每年1月1日支付利息。购买日市场利率为4%。要求：计算甲公司2019年12月31日资产负债表中该金融资产报告的金额。

小奇老师

职称：高级会计师

2021-12-27 22:27

同学您好，
2019年1月1日，
借：债权投资—成本   100000
                    —利息调整   4452
   贷：银行存款   104452
2019年12月31日，应收利息=100000*5%=5000（元）
投资收益=104452*4%=4178.08（元）
借：应收利息   5000
   贷：投资收益   4178.08
          债权投资—利息调整   821.92
所以2019年12月31日，债权投资报告的金额=104452-821.92=103630.08（元）

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