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送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-12-28 09:33

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

朴老师 解答

2021-12-28 09:33

同学你好
按照开票的来缴税的哦

朴老师 解答

2021-12-28 09:33

如果完工比例大于开票收入就按照完工比例缴税

南柯一梦 追问

2021-12-28 09:44

目前没有开票，个人没有要票

朴老师 解答

2021-12-28 09:48

同学你好
那就按照完工比例做收入缴税

南柯一梦 追问

2021-12-28 10:03

那税会差异怎么处理？我收到预收款，不预缴增值税吗

朴老师 解答

2021-12-28 10:07

要交增值税的
缴纳3%的增值税

南柯一梦 追问

2021-12-28 10:10

老师，这个老师说不需要预缴增值税？

朴老师 解答

2021-12-28 10:16

预收账款要预缴增值税哦
你可以问问你们税局

南柯一梦 追问

2021-12-28 10:28

是预缴增值税，但不确认收入，对吗？收入根据完工进度来确认？

朴老师 解答

2021-12-28 10:34

同学你好
对的
你看我上面给你的分录

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