增值税税率13%，所得税税率25%，甲公司发生交易：（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，增值税额为0.3万元，款项已支付。（2）3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元；报废残料变价收入2万元，增值税税额为0.26万元；发生清理费用3万元，增值税税额为0.18万元，收支均用银行存款结算。（3）12月31日，发行股票面值总额1 000万元、发行价款1 100万元、发行费用80万元，发行款项已存银行。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。不考虑其他因素，做出甲公司有关账务处理。

暖暖老师 解答

2021-12-28 21:14

1借交易性金融资产-成本2000
应收股利50
投资收益5
应交税费应交增值税进项0.3
贷其他货币资金2055.3

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2021-12-28 21:15

2.借固定资产清理10
累计折旧25
固定资产减值准备5
贷固定资产40

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2021-12-28 21:15

借银行存款2.26
贷固定资产清理2
应交税费应交增值税销项税0.26

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2021-12-28 21:15

借固定资产清理3
应交税费应交增值税进项0.18
贷银行存款3.18

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2021-12-28 21:16

借营业外支出11
贷固定资产清理11

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2021-12-28 21:16

3借银行存款1020
贷股本1000
资本公积股本溢价20