请问老师，土地使用权转让，假如购入时花500万，现销售价1000万，增值税，印花税，土地增值税，所得税如何计算？请给个计算过程，谢谢！

雪 追问

2021-12-28 21:15

营改后的，本公司为生产企业，缺资金

马子汪 解答

2021-12-28 21:34

好的，1.增值税=1000/1.09*9%=82.57万元
2.城建税及两附加=82.57*（7%+3%+2%）=9.9万元（假设土地在市区）
3.印花税=1000*0.0005=0.5万
4.企业所得税=82.57*25%=20.64万元
5.土地增值税：增值额1000/1.09-9.9-0.5-500=407.03万元
增值率=407.03÷（9.9+0.5+500）79%
土地增值税税额407.05*40%-510.4*5%=137.3万元
合计应缴纳税费=82.57+9.9+0.5+20.64+137.3

雪 追问

2021-12-28 22:00

的，1.增值税=1000/1.09*9%=82.57万元 2.城建税及两附加=82.57*（7%+3%+4.企业所得税=82.57*25%=20.64万元 ，老师，企业所得税为何用应交增值税为基数？土地增值税税额407.05*40%-510.4*5%=137.3万元 ，510.4*5%是扣除项目金额*速算系数吧？

马子汪 解答

2021-12-28 22:12

是的呢，是扣除系数！

雪 追问

2021-12-28 22:17

企业所得税为何用应交增值税为基数？

马子汪 解答

2021-12-28 22:51

这个是计入主营业务收入的数学，如果这个土地使用权的成本没有摊销完，那就要扣除还未摊销完的净值，如果一直都没摊销，那就可以把成本扣除，那就是1000-500再去×25%

雪 追问

2021-12-29 08:36

明白了，老师还有契税不？

马子汪 解答

2021-12-29 08:37

契税的话是买方交，卖房不用交。

雪 追问

2021-12-29 08:54

哦，企业要开具销售发票？(专票，普票都可以吗?)

雪 追问

2021-12-29 09:12

老师，我用收入一成本计算所得税：(1000/1.09一500一9.9一0.5)X25%=101.76万元，这样正确不？

马子汪 解答

2021-12-29 09:16

看对方需要专票还是普票，都可以，你计算的对的。对的