2. A公司2021年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2021年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值 为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2021年12月31日的公允价值为1000万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

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于2021-12-29 13:44 发布   4588次浏览

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