、保北卷烟厂委托金泰卷烟厂(均为一般纳税人)加工烟丝一批,保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元,支付加工费10000元,增值税1300元。委托方提货时,金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售,取得不含增值税销售额12000 元,所有款项均以银行存款收付。 要求:(1)根据上述资料,编制每一笔业务的会计分录。(2)计算金泰卷烟厂代收代缴消费税 (3)计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税

恒山老师 解答

2021-12-29 16:57

会计分录：
发出材料
借：委托加工物资 60000
贷：原材料 60000
代收代缴的消费税=（60000+10000）/(1-30%)*30%=30000
借：委托加工物资 10000
应交税费-应交增值税（进项税额）1300
应交税费-应交消费税     30000
贷：银行存款 41300
收回：
借：原材料 70000
贷:委托加工物资 70000
销售：
借：银行存款 171600
贷：主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税（销项税额）15600
应交税费-应交消费税     36000
应缴纳消费税=120000*30%=36000
实际缴纳消费税=36000-30000=6000