2019年1月10日上午8时，华腾会计师事务所派出的注册会计师王磊、刘涌对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际情况如下：1．现钞有：100元币20张，50元币40张，10元币16张、5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分，总计4343.98元。2．已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。3．已付款尚未入账的付款凭证5张，计676.22元，其中有马明借条一张，日期为2018年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。4．盘点的库存现金账面余额为4890.2元，2019年1月1日至2019年1月10日收入现金4560.16元，支出现金6669.79元，2018年12月31日库存现金账面余额为6453.61元。5、上述盘点结果已经取得公司出纳员张凡、会计主管高岚的签字文件。要求：1．根据资料编制库存现金监盘表，并推算2018年12月31日库存现金实存额。2．指明企业存在的问题，提出审计处理意见。

来来老师 解答

2021-12-30 10:06

审计意见问题可能不同老师有不同的说法描述 可以再讨论看看
以下解答供参考
库存现金4343.98元
加：尚未入账的支出凭证金额 676.22元
减：尚未入账的收入凭证金额 130元
加：2019年1月1日至盘点日已入账支出金额 6669.79元
减：2019年1月1日至盘点日已入账收入金额 4560.16元
2018年12月31日账面应有现金余额： 4343.98+676.22-130+6669.79-4560.16=6999.83元
实际账面余额：6453.61元
盘盈：6999.83-6453.61=546.22元
该公司库存现金管理存在如下问题：
1、现金收入支出未及时入账；
2、现金支出手续不符合规范，在支出手续不完备的情况下，已支出现金，违反现金支出管理规定；
3、现金存在盘盈现象，说明未能做到每日现金盘点，并与现金日记账面金额核对相符，未能做到现金日清月结，应当及时查明原因，并进行相关的处理。
审计意见：
建议公司严格现金核算制度，出纳员根据支付手续完备的凭证予以付款，并序时登记现金日记账，每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，发现差异，及时查找。公司财务部门应建立对现金进行定期或不定期盘点的财务制度，对出纳员的现金管理情况进行监督。有白条抵库的情况，应当对出纳进行批评教育，并及时追回未经批准的借款。
在无其它反证的情况下，调增2018年12月31日账面现金余额546.22元。