新开的公司，销售货物，开了1000元发票，税款17元。没有进项票。 借：银行存款1017 贷：主营业务收入1000 应交税费-应交增值税-销项税17 借：应交税费-应交增值税-销项税17 贷：应交增值税-转出未交增值税17 借：应交税费-转出未交增值税17 贷应交税费-未交增值税 下个月扣税的时候：借：应交税费-应交增值税-已交税金17贷：银行存款17如果这样做，岂不是多了个借：应交税费-未交增值税17 应交税费-未交增值税17 那怎么冲销呢？？没有贷方，只

绿泡泡 追问

2017-02-26 17:37

为什么不是这样做呢 
下个月扣税的时候： 
借：应交税费-未交增值税17 
贷：银行存款

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 17:19

这样下月结转时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，17，贷：应交税费-应交增值税-已交税金17，同时，借：应交税费-未交增值税，17，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，17。就平了。

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 17:36

是的。

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 17:40

因为要核算已交的税金，如果当进项大于销项的时候，有的企业也是结转到这个明细科目的，这样就不能直观的反映出当年已交的增值税金额了。