你好，老师预计赠送顾客上亿台手机，我怎么入账，会计分录，怎么处理，都交那些税

小文老师 解答

2021-12-30 10:21

你好，首先要先问下这个手机是你们公司自己生产的还是公司买来赠送的呢

玲玲 追问

2021-12-30 10:22

买的手机

玲玲 追问

2021-12-30 10:23

按成本入还是？

小文老师 解答

2021-12-30 10:33

借： 管理费用-业务招待费（或者销售费用看什么用途）
贷：库存商品
应交税金-增值税-销项税额

小文老师 解答

2021-12-30 10:34

你好，是按成本入账的。

玲玲 追问

2021-12-30 10:36

我报表怎么填写呢

小文老师 解答

2021-12-30 10:47

就是调增收入和成本。

玲玲 追问

2021-12-30 10:50

不是入到费用里边了吗，交增值税。怎么和收入有关系么

小文老师 解答

2021-12-30 10:54

我说的是税务上哈，视同销售呀，成本收入同时调整呀。

小文老师 解答

2021-12-30 10:55

这边要交增值税的。

玲玲 追问

2021-12-30 10:55

报税调整，还调账吗

玲玲 追问

2021-12-30 10:59

调收入那不是也交企业所得税了

小文老师 解答

2021-12-30 11:06

因为视同销售呀，视同销售都要调整视同销售收入和视同销售成本的呀。

玲玲 追问

2021-12-30 11:09

我只调报表，不调账是吗，我没明白，。比如成本是60万，我收入也写60万，按60万交增值税和企业所得税吗

小文老师 解答

2021-12-30 11:09

正常情况，企业外购的礼品，那外购的价格既是成本价，也是销售价，因为是在市场上买到的，这个价格就是公允价格。

小文老师 解答

2021-12-30 11:10

实务操作上外购的礼品视同销售收入和成本正常都是一样的。

玲玲 追问

2021-12-30 11:25

我没明白，我做账，做费用，报税报收入还是

小文老师 解答

2021-12-30 11:29

那笔会计分录要入账呀。就是还有报税时，要调增视同销售收入和视同销售成本。

小文老师 解答

2021-12-30 12:54

希望能帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！