12月费用暂估后，1月取得发票金额和暂估金额一致，最正确的处理方法是什么？

成成 追问

2021-12-30 10:57

老师，如果暂估金额与发票金额一致呢？如：12月暂估电费100元：借：管理费用-电费  91.47，借：应交税费-增值税-待认证进项税8.26，贷：其他应付款  100。  1月收到电费专用发票金额是一样的。那1月份还要红冲吗？

邹老师 解答

2021-12-30 10:58

你好，不管是否一致，都是这样处理啊
1月份的时候，先把12月份暂估的分录红冲，然后根据取得的发票做相应分录 

成成 追问

2021-12-30 11:01

我看有些老师回复的是金额一致的话，把发票附到12月凭证后面，1月支付时直接做账：借：其他应付款  贷：银行存款

邹老师 解答

2021-12-30 11:02

你好，我坚持我的回复。
其他老师怎么回复，我这边不好评价

成成 追问

2021-12-30 11:05

老师，如果按照您的操作，1月红冲，那管理费用-电费是否要通过以前年度损益调整科目？正确的会计分录是什么？

邹老师 解答

2021-12-30 11:09

你好
先把12月份暂估的分录红冲
借：应付账款—暂估，贷：以前年度损益调整—某某费用
然后根据取得的发票做相应分录 
借：以前年度损益调整—某某费用，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目 

成成 追问

2021-12-30 11:12

老师，针对这种日常费用，像水费、电费、宽带费等这些都是次月开票支付的，是否可以不需要暂估，直接在1月份入账呢？

邹老师 解答

2021-12-30 11:19

你好，按权责发生制来说，是需要暂估的 

成成 追问

2021-12-30 11:27

谢谢老师的答复！

邹老师 解答

2021-12-30 11:29

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。