老师企业出售自己使用过的固定资产，收入走的固定资产清理科目，这个收入是不是不进入其他业务收入啊，如果盈利就是营业外收入交企业所得税，如果亏损就是营业外支出，不用交企业所得税了啊

悟空 追问

2021-12-31 14:20

小规模不可以走营业外收支吗？

陈橙老师 解答

2021-12-31 14:26

小规模纳税人适用小企业会计准则，直接营业外收支

悟空 追问

2021-12-31 14:29

好的老师，那我这个季度申报的时候这个出售2手固定资产的收入也要和我的主营业务收入写在一起吗？

陈橙老师 解答

2021-12-31 14:33

增值税申报表在销售试用过的固定资产不含税销售额栏次
企业所得税季度申报表，因为这个不是主营业务收入也不是其他业务收入，不需要写在营业收入

悟空 追问

2021-12-31 14:36

老师增值税那个但是我这个小规模季度不超过45万是免税的，我问大厅的人说这个卖固定资产也是算我的收入，所以是不是都要填写到免税收入里面啊？

陈橙老师 解答

2021-12-31 14:57

是的，如果符合小微企业优惠条件没有达到起征点的，在小微企业免税销售额那里

悟空 追问

2021-12-31 14:58

好的老师那我所得税申报收入的时候收入要加上这个吗？如果不加那所得税的收入和这个增值税收入数字就不一致了。

陈橙老师 解答

2021-12-31 15:02

增值税的收入和所得税的收入不一定要一致的，纳税人在生产经营中转让固定资产就会导致这部分不一致，这是正常的

悟空 追问

2021-12-31 15:04

好的那您的意思就是说我所得税收入的时候不用填写这个固定资产收入是吧

陈橙老师 解答

2021-12-31 15:04

是的 ，这个并不是企业所得税中营业收入的组成部分

悟空 追问

2021-12-31 15:11

所得税申报表和我利润表保持一致就可以了吧。

陈橙老师 解答

2021-12-31 15:12

是的，和利润表保持一致

悟空 追问

2021-12-31 15:27

好的感谢老师指点。

陈橙老师 解答

2021-12-31 15:39

学习必须如蜜蜂一样，采过许多花，才能酿出蜜来。加油！

悟空 追问

2021-12-31 16:40

是的老师说的有道理

陈橙老师 解答

2021-12-31 20:56

祝你学习愉快，满意给老师五星好评