纯出口无内销的一般纳税人，应交税费一一应交增值税，期末余额（进项留抵），年初手工账转软件建账时应记入哪个科目？

～～斌 追问

2017-02-27 18:40

现在根据财会〔2016〕22号文，其余额要转到应交税费下的哪个科目？

～～斌 追问

2017-02-27 18:42

需要转吗？

王雁鸣老师 解答

2017-02-27 17:52

应交税费一一应交增值税，期末余额（进项留抵），年初手工账转软件建账时，还是记入这个科目。

王雁鸣老师 解答

2017-02-27 18:40

如果是应交增值税的借方减去贷方后的余额，那么应该按进项税额结转到下年即可。

王雁鸣老师 解答

2017-02-27 18:45

如果上年底结转了，就结转了，如果上年底没有结转，就按原科目余额结转过来，等今年1月或者2月底再结转。现在根据财会〔2016〕22号文，其余额要转到应交税费-未交增值税科目里。