固定资产一次性税前扣除必须在购入的当年扣除吗？

顺利的早晨 追问

2022-01-01 08:48

我今年九月购入的固定资产提了两个月，后面的我在今年一次性扣除完也可以吧

耿老师 解答

2022-01-01 09:09

你好！以后购买是直接确定，你这样有一定的查账风险

顺利的早晨 追问

2022-01-01 09:21

一般情况下都是次月一次性扣除完是吧！我九月购入的，十月十一月的提的我还能冲了不提，十二月一次性扣除这样呢，还是十二月一次性扣除剩余的全部呢？过了今年不提2022年是不是就不能提了？

耿老师 解答

2022-01-01 09:28

你好！是的，一次折旧后就不折旧了

顺利的早晨 追问

2022-01-01 09:30

九月购入的，十月十一月的提的我还能冲了不提，十二月一次性扣除这样呢，还是十二月一次性扣除剩余的全部呢？

耿老师 解答

2022-01-01 09:43

你好！是的，除了残值其他的可以都计提了

顺利的早晨 追问

2022-01-01 10:31

老师这个固定资产一次性税前扣除政策，在哪看正文呢，你那有吗发给我看一下吧

耿老师 解答

2022-01-01 14:16

根据财税〔2018〕54号文件《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；

单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

《企业会计准则第4号——固定资产》第三条，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。由此可见，会计准则并没有对固定资产的标准进行规定，企业可以根据自身情况在准则规定的范围内自行定义。 企业会计准则和税务标准不同，做账按会计准则，报税按税务规定，形成税会差异。

顺利的早晨 追问

2022-01-01 14:45

固定资产入账了也提了两个月折旧了，剩余的全部记入成本分录怎么做呢？

耿老师 解答

2022-01-01 15:15

你好！也是通过累计折旧转入，全额就可以