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来来老师

职称： 中级会计师

2022-01-02 12:43

你好
1、增值税：


一般纳税人简易计税和小规模纳税人应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
2、城建及附加税：以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。（城建税7%、5%或1%，教育费附加3%，地方教育费附加2%）
3、个人所得税：在异地施工的工程作业人员工资薪金，由其所在单位依法代扣代缴个人所得税并向建筑服务发生地税务机关申报缴纳。不是预缴，是按实际的工资薪金据实申报缴纳。（实务中也存在核定征收）
4、企业所得税：建筑企业总机构直接管理的跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立的项目部，按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
如果是非跨地区的异地施工，国家税务总局并没有规定，个别省份税局有出台文件相应文件，具体以当地税局要求为准。
5、印花税：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，文件中并没有明确纳税地点，但是多数税务局会要求在施工地全额缴纳

来来老师 解答

2022-01-02 12:47

其中增值税
1纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。
2根据《 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第五条规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
可以具体问下您所在税局 您施工是否是符合1
可以看下合同是否符合2

77 追问

2022-01-02 19:31

你好，第4条，如果没有设立项目部，公司直接管理的话，意思就是没有项目部，那企业所得税要不要预缴，还是说自己可以季度申报的时候再缴纳呢

来来老师 解答

2022-01-02 20:33

你好一般是项目地预交 ，和有没有项目部关系不大
机构所在地申报缴纳
不过具体情况可以和税局确认下比较保险

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相关问题讨论
你好，自行开具专票的小规模纳税人要通过网上申报纳税 代开专票的小规模纳税人是需要缴纳税款，在发票的时候，就缴纳了
2018-08-06 16:05:36
你好！借应交税费-应交增值税 贷银行存款。
2018-07-09 16:02:19
小规模纳税人每月缴纳税款的规定根据具体情况而定。一般来说，当月销售额低于五万元时，小规模纳税人可以选择月结或季度结算，当月销售额大于五万元时， 小规模纳税人应在次月15日前申报缴纳税款。 此外，小规模纳税人需按月申报销项税额，并在次月10日前缴纳货物及劳务进项税额。如果某一月份的纳税计算单位的销售额一个月小于五万元，则此月不需要申报销项税额。 小规模纳税人需要认真核对开票信息，完成税收申报，否则将会受到政府的处罚。 拓展知识：小规模纳税人除了缴纳税款，还应遵守税收法律法规，例如保持有效的发票，完整填写税务申报表，依法建立并管理账簿等等。
2023-02-25 14:30:49
这个需要看你们这个开啥内容发票，增值税一般是3%，你们这个是开普通发票还是开专票
2019-04-23 09:36:48
依据收入啊。。含税收入除1.03*0.03增值税
2016-06-14 18:39:30
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