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送心意

赵老师

职称： 中级会计师

2014-09-12 11:31

购入空调的进项是能抵扣的，用于集体福利才不能抵扣，如员工宿舍用空调、食堂用空调。是去年的费用类科目涉及以前年度损益调整科目。分录：  借：以前年度损益调整  贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出    借：应交税费-应交所得税   贷：以前年度损益调整（进项税转出额*所得税税率) 
借：利润分配-未分配利润    贷：以前年度损益调整（差额）

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