送心意

小菲老师

职称中级会计师,税务师

2022-01-05 08:42

同学,你好
房地产开发企业在收到预收款时,向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票,在发票备注栏单独备注“预收款”。开票金额为实际收到的预收款全款,待下个月申报期内通过《增值税预缴税款表》进行申报并按照规定预缴增值税。预收款不通过申报表进行体现,将来正式确认收入开具不动产销售发票时也不再进行红字冲回。

野狼 追问

2022-01-05 08:45

现在交房了,不开具预收款发票,是开具正式发票,怎么开具,以及注意事项有哪些,备注栏,需要备注差额征税吗

小菲老师 解答

2022-01-05 08:47

同学,你好房地产企业销售房屋时发票开具注意事项
  购买方信息:名称、地址电话,需填写齐全。(专用发票还需填购买方纳税识别号、开户行及账号)
  商品信息:“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码,规格型号栏“空”、“单位”栏填写 “平方米”,数量、单价、金额、税率、税额。备注栏注明不动产的详细地址。
  销货方信息:纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。
  备注栏:属差额征税的备注栏自动打印“差额征税”字样,填写不动产的详细地址。收款人、复核、开票人需填写齐全。

野狼 追问

2022-01-05 09:01

属差额征税的备注栏自动打印“差额征税”字样,什么情况属于差额征税呢?

小菲老师 解答

2022-01-05 09:10

房地产开发企业适用一般计税方法计税的(包括一般纳税人新项目和选择一般计税方法的老项目),按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额,即差额征税。

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