送心意

羽飞老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2022-01-06 13:16

借:预付账款-预付卡

贷:银行存款 
后续根据用途计入不同科目:借:应付职工薪酬-福利费 

贷:预付账款-预付卡

樊大大 追问

2022-01-06 13:17

涉及到税吗

羽飞老师 解答

2022-01-06 13:18

你是购买方,不涉及到的哦。

樊大大 追问

2022-01-06 13:24

政策文号老师给我一下呗

羽飞老师 解答

2022-01-06 13:29

第一种:单用途预付卡销售
  政策依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)
  第二种:多用途预付卡销售
  政策依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)
  第三种:成品油预付卡销售
  政策依据:《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)
  第四种:ETC预付费充值销售
  政策依据:《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)

樊大大 追问

2022-01-06 13:35

老师,送礼,发给职工的,不用交个税吗?

羽飞老师 解答

2022-01-06 13:41

企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

樊大大 追问

2022-01-06 13:42

好的谢谢老师

樊大大 追问

2022-01-06 13:44

个税这个老师给一下文号政策

樊大大 追问

2022-01-06 14:02

老师回答一下

羽飞老师 解答

2022-01-06 14:48

国家税务总局《关于个人所得税有关问题的批复》(国税函〔2000〕57号)规定,部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券,对个人取得该项所得,应按照“其他所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位代扣代缴。对于自制月饼,根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第(八)的规定,单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,视同销售货物。因此,企业将自制月饼对外赠送应计提销项税额,并按规定缴纳增值税。另根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物处理。

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