五险一金如何计提，缴纳？求分录？

小邹老师 解答

2022-01-06 19:38

1.计提工资 

借：××费用(管理/销售) 

贷：应付职工薪酬——工资 

2.计提社保(企业部分) 

借：××费用(管理/销售等) 

贷：应付职工薪酬——社保 

3.次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 

应交税费——应交个人所得税 

库存现金/银行存款 

4.上交社保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 

5.上交个人所得税 

借：应交税费——应交个人所得税 

贷：银行存款