我们是小规模在2021年10月份签订了一份施工合同，当时没有开具收入票，在22年1月份开了此发票，我应该怎么处理，并且在21年取得的成本票怎么处理

蒋飞老师 解答

2022-01-09 08:38

取得成本发票，正常记入主营业务成本

蒋飞老师 解答

2022-01-09 08:39

在22年1月份开了此发票，先做分录：

蒋飞老师 解答

2022-01-09 08:39

借应收账款
贷主营业务收入
应交税费…应交增值税
（金额用负数表示）

蒋飞老师 解答

2022-01-09 08:39

然后再根据发票做账
借应收账款
贷主营业务收入
应交税费…应交增值税

@功 追问

2022-01-09 11:19

老师，那增值税申报表上的我怎么申报呢

蒋飞老师 解答

2022-01-09 11:44

在2021年10月正常申报即可

@功 追问

2022-01-09 13:14

也就是说21年没有开这比发票，申报表上就不用报这笔收入 ，到22年申报表在申报就可以了是吗

蒋飞老师 解答

2022-01-09 13:38

在21年可以确认未开票收入，需要申报的