资产加速折旧、摊销优惠明细表怎么填

朴老师

职称：会计师

2022-01-10 14:42

同学你好
(一)行次填报
第 1行“一、加速折旧、摊销(不含一次性扣除)”：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第 1.1 行、第 1.2 行……填报税收规定的资产加速折旧、摊销(不含一次性扣除)优惠事项的具体信息。同时发生多个事项的可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。
第2行“二、一次性扣除”：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第 2.1 行、第 2.2 行……填报税收规定的资产一次性扣除优惠事项的具体信息。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。
(二)列次填报
列次填报时间口径：纳税人享受加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，仅填报采取税收加速折旧、摊销计算的税收折旧、摊销额大于按照税法一般规定计算的折旧、摊销金额期间的金额;税收折旧、摊销小于一般折旧、摊销期间的金额，不再填报本表。同时，保留本年税收折旧、摊销大于一般折旧摊销期间最后一期的本年累计金额继续填报，直至本年度最后一期月(季)度预缴纳税申报。
1. 第1列“本年享受优惠的资产原值”
填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
2. 第2列“账载折旧摊销金额”
填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。
3. 第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”
填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额;享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。

苏涟漪追问

2022-01-10 14:46

老师你能帮我看看这个怎么填

苏涟漪追问

2022-01-10 14:51

老师你帮我看一下是不是这样填

朴老师解答

2022-01-10 14:53

同学你好
嗯

是这样填写的

苏涟漪追问

2022-01-10 14:54

我算的金额对吗？如果我要全部都要加速的话是分开填还是可以一起填

朴老师解答

2022-01-10 14:58

同学你好
对的
可以分开填写

苏涟漪追问

2022-01-10 15:02

就是要加速几项固定资产就分开几项加速，今年12月才取到的发票可以加速吗？

朴老师解答

2022-01-10 15:10

对的
是这个意思的

精选问题

资产加速折旧、摊销优惠明细表怎么填

在线提问累计解决 439295个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

资产加速折旧、摊销优惠明细表怎么填

在线提问 累计解决 439295个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 439295个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？