2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元. 在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元 这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录

鑫晨财税 追问

2022-01-12 10:13

小规模企业，不能使用以前年度调整科目？

鑫晨财税 追问

2022-01-12 10:18

小企业会计准则的，小规模企业

徐悦 解答

2022-01-12 10:21

嗯，小规模不需要以前年度损益调整，直接计入未分配利润就可以。

鑫晨财税 追问

2022-01-12 10:25

会计分录怎么做呢？

徐悦 解答

2022-01-12 10:33

借：利润分配-未分配利润2.5
贷：应交税费/应交所得税2.5
借：应交税费/应交所得税2.5
贷：银行存款2.5