老师：请问扣留质保金财务会计做其他应付款，预算会计按实际支付数处理，那第二年归还质保金时，预算会计分录怎么做

小奇老师

职称：高级会计师

2022-01-13 00:26

同学您好，假设10万元的固定资产，第1次支付9万元，预留1万元质保金第2年支付，
第1年的支付9万元的处理，
借：固定资产   10
  贷：银行存款  9
      其他应付款—质保金  1
借：事业支出  9
  贷：资金结存—货币资金  9
第2年支付1万元质保金，
借：其他应付款—质保金  1
  贷：银行存款  1
借：事业支出  1
  贷：资金结存—货币资金  1

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