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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2017-03-06 10:18
老师，买的木方和模板计原材料还是计周转材料科目 问
你好，那你看一下这个是原材料或者辅助材料吧，如果是的话就做原材料里面 答
书教材里说：教育部考试中心及其直属单位代为收取 问
这句话的意思可以这样理解： 一、关于不得开具增值税专用发票及可开具增值税普通发票 教育部考试中心及其直属单位在代为收取并支付给境外单位考试费时，由于这种业务的特殊性，不能向接受服务的对象开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。这是因为接受考试服务的主体可能比较广泛，包括个人、企业等，而增值税专用发票通常是在企业之间的特定交易中使用，对于一些不具备抵扣增值税条件的主体，开具专用发票没有实际意义。同时，开具普通发票可以满足记录交易和财务核算的需要。 二、关于统一扣缴增值税 虽然是代为收取并支付给境外单位的费用，但在整个交易链条中，教育部考试中心及其直属单位作为中间环节，在我国境内发生了应税行为。根据税收法规，对于涉及境外单位的服务，国内的支付方有义务统一扣缴增值税。这并不意味着不扣除支付给境外单位的费用，而是在计算应纳税额时，通常是按照差额征税的方式，即以收取的全部价款和价外费用扣除支付给境外单位费用后的余额为销售额来计算增值税。 例如，收取的考试费总额为 A 元，支付给境外单位的费用为 B 元，那么应纳税额 = (A - B)× 适用税率。统一扣缴增值税是确保国家税收的一种方式，即使是差额征税，也需要履行扣缴义务，以保证税收的完整性和规范性 答
老师好，我们企业是蛋品初加工一般纳税人，目前产品 问
同学，你好 税率是6%的 答
小规模公司现在开房屋租赁费发票是多少税率？ 问
？写字楼租赁给别的单位，增值税税率？ 答
公司与学校签订我方投资建设太阳能发电热水设施， 问
收取的这个水费，你怎么给他开发票？直接开水费吗？如果是这样的话，那麻烦了。你得赠送。赠送需要视同销售对应的进项可以抵扣。 答
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