工资表里有事假，做会计科目时，怎么做？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-03-06 16:10

那社保和事假是在管理费用应发之前扣掉的，然后个税是在应发后扣的，我走账计提社保时该怎么做账？

宋生老师解答

2017-03-06 16:05

您好！你不管这个。实际应发多少就借管理费用-工资多少

宋生老师解答

2017-03-06 16:46

您好！是这样的，比如扣掉了请假后，社保前应发3000，你管理费用工资就是3000
1.分配工资

  借：××费用(管理/销售等) 3000

  贷：应付职工薪酬——工资3000

  2.计提社保(企业部分)

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资 3000

  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  4.上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

  贷：银行存款