老师好，想咨询一下，企业的性质是有限责任公司，但经营范围是农业种植花卉种植等（与农业相关），增值税与所得税是否都免税

郭老师

职称：初级会计师

2022-01-20 08:21

你好。
自己种植，然后销售的增值税可以免，
但是所得税可以减半，花卉的是减半

1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

②农作物新品种的选育;

③中药材的种植;

④林木的培育和种植;

⑤牲畜、家禽的饲养;

⑥林产品的采集;

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

⑧远洋捕捞。

(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(交叉出题)：

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

②海水养殖、内陆养殖。

(3)企业根据委托合同，受托对符合规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。

(4)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并各按适用的政策享受税收优惠。

(5)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。

(6)企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。

(7)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

涵宝宝追问

2022-01-20 09:23

老师，您说这个企业没有成本，买的种子都在农户手中买的不能开发票，可以自己开收购发票吗

郭老师解答

2022-01-20 09:24

你好，你有收购范围可以去税务局申请，但是现在收购发票不好申请。

涵宝宝追问

2022-01-20 09:30

经营范围上写了一下初级农产品收购，也不知道能不能申请这个，主要公司性质是有限公司，没有成本，只销不进，税务会查吧

郭老师解答

2022-01-20 09:30

是
他不认可你这个自产自销。

涵宝宝追问

2022-01-20 09:34

如果有正规的发票计入成本，应该没有太大风险吧

郭老师解答

2022-01-20 09:35

好对的是的，没有风险的。

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