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晓宁老师

职称： 初级会计师

2022-01-23 09:48

您好，是的，结转本年利润就是将本年利润的借方或贷方结转到未分配利润的相反科目即可。
本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税费用
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润：
贷：本年利润

会计 追问

2022-01-23 10:05

好的，老师，也就是结转利润后做记账凭证，按照您给出的会计分录步骤做对吗？

晓宁老师 解答

2022-01-23 10:07

您好，对的，按此步骤结转即可

会计 追问

2022-01-23 10:39

好的，谢谢老师，老师我们公司还有一个情况，就是至今有很多应收款和应付款，结转利润用考虑吗？还是只影响资产负债表？

晓宁老师 解答

2022-01-23 10:59

您好，其他应收款和应付款对利润表无影响，但是年底之前员工的借支，股东的借款要收回。如果长期未收回会被税法认定为“以借款为名，实际分红”，从而被计征个人所得税。

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