用中普审计软件怎么做货币资金截止性测试？前五笔，后五笔是随机抽取还是按顺序？

朴老师

职称：会计师

2022-01-25 10:03

截止测试，是实质性测试中常用的一种具体审计技术，通过审查所审业务的凭证与记账的日期等支持性文件，确定被审计单位各项业务的会计记录归属期是否正确。
货币资金的截止性测试，就是针对货币资金科目，检查截止日前后业务的凭证与记账的日期等支持性文件，确定被审计单位会计记录归属期是否正确。
货币资金包括现金，银行存款和其他货币资金，一般的企业都是以银行存款为主，银行存款属资产科目，但一般不是以实物形态存在，要验证银行存款存在的真实性（或跨期）就有必要做截止测试。
收入与支出科目的对方科目最终大都与货币资金有关，通过货币资金的截止测试能间接证明收入支出科目是否存在跨期。
另外，通过核对企业账户记录和银行对账单，也能及时发现各种未达账项。

笑言追问

2022-01-25 10:35

中普审计软件怎么做截止测试？

朴老师解答

2022-01-25 10:45

1、顺查法，以原始凭证为起点，比如收入，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至销售发票、账簿记录。看看有无漏记。
2、逆查法，以账簿记录为起点，比如收入，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至销售发票、发运凭证，查证入账收入是否在同一期开发票、发货，看看有无多记收入。
3、还有就是以发票为起点，与上类似。

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