收到税局通知，供应商单位失联，需要调整，涉及主营成本450000，进项税58000，2019年已勾选，现在账务分录要怎么调整

惠 追问

2022-01-25 12:12

是否能帮忙带数字进去写下分录呢？一般纳税人

来来老师 解答

2022-01-25 12:16

那您得先和我说下缴税情况哦

惠 追问

2022-01-25 12:31

已做汇算清缴更正，调减成本450000，利润增加450000了

惠 追问

2022-01-25 12:32

补缴所得税20000，滞纳金6000

来来老师 解答

2022-01-25 12:34

企业所得税不涉及缴纳？
那增值税涉及缴纳吗？
先说下进项调整
借：以前年度损益调整（企业会计准则）58000
或利润分配-未分配利润或调整当期损益科目主营业务成本（小企业会计准则）或58000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出58000
您汇算清缴调整如果没交税 不涉及调整原来的账目
因为会计上是成本没有问题
税前不可以扣除 是税务问题 不涉及会计

惠 追问

2022-01-25 13:03

要交税，交了企业所得税20000，滞纳金6000

来来老师 解答

2022-01-25 14:20

企业所得税的话
借：以前年度损益调整（企业会计准则）20000
或利润分配-未分配利润或调整当期损益科目所得税费用（小企业会计准则）20000
贷： 应交税费-应交企业所得税20000


借：营业外支出-税收滞纳金或是
或以前年度损益调整（企业会计准则）6000
或利润分配-未分配利润（小企业会计准则）60000
贷银行辛存款 26000

因为税收滞纳金不可以税前扣除 您放到哪年的最后结果一致

惠 追问

2022-01-25 15:17

企业所得税要先计提吗？

惠 追问

2022-01-25 15:18

主营业务成本450000需要做分录处理吗？

来来老师 解答

2022-01-25 15:22

您这个情况企业所得税可以计提 也可以不计提
等到发生时再补
因为是所属期是2019年的
现在做怎么都是补得了
成本不用
因为您会计已经处理了、
只是税局不认可 让调整补企业所得税
不是成本入账问题

惠 追问

2022-01-25 15:27

这个已发生，已补缴企业所得税了，那是不是要计提？

来来老师 解答

2022-01-25 15:32

现在交款了 可以先做缴纳 再计提
也可以计提 然后做缴纳的分录
其实都一样
不做提所得税的分录 未分配利润不对的

惠 追问

2022-01-25 15:48

计提分录如何做呢？

来来老师 解答

2022-01-25 15:59

你好 前面有写哦
企业所得税的话
借：以前年度损益调整（企业会计准则）20000
或利润分配-未分配利润或调整当期损益科目所得税费用（小企业会计准则）20000
贷： 应交税费-应交企业所得税20000


借：营业外支出-税收滞纳金或是
或以前年度损益调整（企业会计准则）6000
或利润分配-未分配利润（小企业会计准则）60000
贷银行辛存款 26000

来来老师 解答

2022-01-25 16:00

主要是不知您企业会计准则，两种都写了
您看下您是哪个 选哪个哦