【多选】一般纳税人购进原材料，用于简易计税方法的计税项目，按照现行增 值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，下列关于增值税会计处理正确的有（）。 A . 借：应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款或应付账款等 B . 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税 额C . 借：原材料 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D . 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进 项税额转出）

一般纳税人月末结转增值税 分录1 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 贷：应交税费——未交增值税分录2 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 应交税费—应交增值税--转出未交增值税 贷: 应交税费—应交增值税--进项税额 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税一般结转增值税就用分录1就可以了？ 分录2是进项税额有留底税额借方余额 进项税额转出有贷方余额的情况下？

答： 学员你好，计提增值税就是用的分录1，需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，也可以年度结转。

老师，一般纳税人，企业会计准则，年末应交税费——应交增值税——进项税额转出及销项税额转到应交税费——转出未交增值税中。那进项税额大于销项税额的话，是按销项税额和进项税额转出的合计数字，来结转进项税额至应交税费——转出未交增值税中吗？

答： 你好，大于也是一样的转法，不用合计数

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问老师，下面的“增值税：结转销项税额、进项税额”结转分录，第3项的进项税额转出不是很明白，可以分析一下吗？谢谢 1.结转进项时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额2.结转销项时：借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税3.结转进项税额转出：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

答： 要先把进项税结转至未交增值税，然后再从未交增值税转出