清理固定资产发生的税费为什么会影响固定资产净损益？

含蓄的万宝路 追问

2022-02-12 23:50

税费怎么会计入固定资产清理呢，不是银行存款应交税费么

小石老师 解答

2022-02-13 00:02

出售时： 
借：固定资产清理 ，累计折旧 
贷：固定资产 
同时， 
借：固定资产清理 
贷：应交税费——应缴增值税(销项税额) 【计入固定资产清理科目，最终此科目余额要转入损益科目】 
收到价款时， 
借：银行存款 
贷：固定资产清理 
将固定资产清理结转入损益， 
借：营业外支出 
贷：固定资产清理

含蓄的万宝路 追问

2022-02-13 00:11

请举一个例子，出个题

小石老师 解答

2022-02-13 09:53

以下题为例， 
某企业销售一台生产用已使用过的固定资产，含税价为117万元，已提折旧10万元，该固定资产取得时，其进项税额17万元计入了“应交税费———应缴增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元。 
 购入时： 
  借：固定资产 1 000 000 
    应交税费——应缴增值税（进项税额） 170 000 
   贷：银行存款 1 170 000 
计提折旧： 
  借：制造费用 100 000 
   贷：累计折旧 100 000 
出售时： 
  借：固定资产清理 900 000 
    累计折旧 100 000 
   贷：固定资产 1 000 000 
同时， 
  借：固定资产清理 136 000 
   贷：应交税费——应缴增值税(销项税额) 136 000【计入固定资产清理科目，最终此科目余额要转入损益科目】 
收到价款时， 
  借：银行存款 800 000 
   贷：固定资产清理 800 000 
将固定资产清理结转入损益， 
  借：营业外支出 236 000 
   贷：固定资产清理 236 000

含蓄的万宝路 追问

2022-02-13 23:12

应交税费销项税13.6万怎么来的

小石老师 解答

2022-02-24 18:56