您好，2020年财务报表因为审计做了图中三笔分录的调整，导致2020年期末余额跟2021年期初余额不一致，请问现在应该怎么在2021年的账中调整比较好呢，如果通过以前年度损益调整科目应该怎么做呢？

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2022-02-14 10:16

是的，当时审计说我们是高新企业，研发支出不够，所以我们就结转了一部分，现在报表的期初余额跟上年期末余额不一致了

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2022-02-14 10:17

收入是当时发现多记了一笔收入所以调减了，存货那部分我是不是可以直接在2021年结转到主营业务成本去

朴老师 解答

2022-02-14 10:20

同学你好

对的
这个可以的

undefined 追问

2022-02-14 10:23

这个分录要怎么做呢

朴老师 解答

2022-02-14 10:28

同学你好
借主营业务成本
贷库存商品

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2022-02-14 10:32

好的，那另外两笔分录应该怎么做呢？收入和研发支出的

朴老师 解答

2022-02-14 10:34

同学你好
研发支出是成本吗

undefined 追问

2022-02-14 10:35

收入的是不是借 其他货币资金 -1020 贷 以前年度损益调整 -962.26 应交税费-57.74


借 以前年度损益调整 -962.26贷 未分配利润-962.26 金额也是负数

朴老师 解答

2022-02-14 10:41

同学你好
嗯
这样调整就可以

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2022-02-14 11:08

那研发支出的要怎么做分录呢

undefined 追问

2022-02-14 11:13

还有就是调整完以后要不要改2021年报表的期初余额

朴老师 解答

2022-02-14 11:19

同学你好
借研发支出
贷银行存款

undefined 追问

2022-02-14 11:31

银行存款？为什么会用到这个科目啊，那银行余额就不一致了

朴老师 解答

2022-02-14 11:34

同学你好
那你可以贷相关科目

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2022-02-14 11:38

借研发支出
贷以前年度损益调整 然后借以前年度损益调整 贷未分配利润？

朴老师 解答

2022-02-14 11:44

同学你好
嗯
跨年的是这样做

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2022-02-14 11:44

研发支出是研发人员的薪资

朴老师 解答

2022-02-14 11:48

同学你好
这个跨年调整是你上面的金额

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2022-02-14 11:49

调整以后我还要改报表的期初数吗

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2022-02-14 11:54

应交税费的明细科目是什么

朴老师 解答

2022-02-14 11:54

同学你好
这个不用改的哦 

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2022-02-14 14:16

好的 谢谢您啦

朴老师 解答

2022-02-14 14:21

同学你好
满意请给五星好评，谢谢