送心意

李霞老师

职称中级会计师

2022-02-19 14:26

你好,同学没有看到内容。

谦让的早晨 追问

2022-02-19 14:28

不知道为什么,每次添加了图片,上传时确没有

李霞老师 解答

2022-02-19 14:35

自己产的产品赠给员工是要视同销售的,所以第二个他要,确认收入。

李霞老师 解答

2022-02-19 14:35

第一个,你是无偿赠给别人的。

谦让的早晨 追问

2022-02-19 15:12

无偿赠给别人不也是视同销售吗

谦让的早晨 追问

2022-02-19 15:13

为什么它是成本价计算,不是市场价

李霞老师 解答

2022-02-19 15:13

对的,第一个图片它也是视同销售的。

谦让的早晨 追问

2022-02-19 15:15

老师,我想问的是,这两个都视同销售,为什么一个计市场价,一个计成本,既然无偿赠送给别人也算是销售,为什么不计市场价

李霞老师 解答

2022-02-19 15:17

您好,视同销售的处理具体如下。
(1)货物交付他人代销;
(委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)
(2)销售代销货物;
(受托方的处理,按收取的手续费确认收入)
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(不确认收入)
(4)将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
借:管理费用-招待费等科目。
   贷:库存商品
      应交税费—应交增值税 (销项税额)
(5)将自产、委托加工或购买的货物用于投资;
借:长期股权投资
   贷:主营业务收入/其他业务收入
      应交税费—应交增值税 (销项税额)
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
借:应付股利
   贷:主营业务收入
      应交税费—应交增值税 (销项税额)
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
借:应付职工薪酬
   贷:主营业务收入
      应交税费—应交增值税(销项税额)
【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处,“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同”】
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
借:营业外支出
 贷:库存商品
      应交税费—应交增值税(销项税额)
提示:以上8种情况中,第(3)、(4)、(8)种情况不确认收入,其他的情况都要确认收入

李霞老师 解答

2022-02-19 15:17

同学,你把这一个模板给留下,然后记下来。嗯,这里面每一种特殊情况,他都有不同的规定。

谦让的早晨 追问

2022-02-19 15:20

看的好困难

李霞老师 解答

2022-02-19 15:22

这个就是挺难理解的,也不是说一句话就能说清楚的,所以说你最好就是说看看这个表。

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