请问下现金流量表中，递延税款贷项（减：借项）填什么？是填账上递延所得税资产或负债的余额吗？

朴老师

职称：会计师

2022-02-22 11:51

同学你好
“递延税款贷项(减：借项)”项目，可通过比较期末期初递延税款账户余额计算填列。若为“递延税款”借项增加，调整净利润时应减去;若为“递延税款”贷项增加，调整净利润时应加回。“递延税款”账户主要是核算由于时间性差异造成的税前会计利润与应税所得之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。由于实际缴纳所得税时是按应纳税所得额计算的，递延税款这部分金额并没有发生现金流入或流出，但在利润表中已列入了所得税费用，所以应调整净利润

优雅的柚子追问

2022-02-22 12:01

\\"递延税款\\"，这个是账上的递延资产和负债都要看期末余额吗？

优雅的柚子追问

2022-02-22 12:03

如果本期没有发生额，年初和年末一样还需要填列吗？

朴老师解答

2022-02-22 12:17

同学你好
对的
这个要填写的

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