按照权责发生制根据企业的项目完成情况确认收入，有时提前开发票后记入收入，这时如何做账务处理？税务报表时填在哪一项？相反先确认收入后开票如何进行账务处理和税务申报？

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-03-15 22:21

请老师指点，具体分录应该如何做？先开票纳税时与当期利润表有差异，当期增值税申报应该填列哪一项？

袁老师解答

2017-03-15 22:15

用未开票收入调整吧，提前开发票，用未开票收入负数调整；后开发票用未开票收入正数调整

袁老师解答

2017-03-15 22:57

借：应收账款，贷：主营业务收入--未开票收入；主营业务收入--开票收入；借：应收账款，主营业务收入--未开票收入贷：主营业务收入--开票收入；申报分别填入开票收入，未开票收入即可

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