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四方公司为中原公司的母公司。四方公司持有中原公司80%的股权。 20×4年四方公司与中原公司发生如下业务： （1）四方公司销售给中原公司甲商品80 000元，其成本为64 000元，款项已存入银行，中原公司对外销售了60%，剩余40%尚未实现对外销售。 （2）中原公司销售给四方公司乙商品10 000元，成本为8 000元，款项收到并已存入银行，该商品在四方公司全部未实现对外销售。 要求：编制四方公司在20×4年年末合并财务报表工作底稿中的抵销分录。
虚幻的咖啡豆
于2022-02-23 09:44 发布 599次浏览
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林夕老师
职称： 注册会计师,税务师
2022-02-23 12:03
老师，免抵退税额是不是等于当期进项税额中的外销 问
免抵退税额不等于当期进项税额中的外销进项，也不等于FOB价乘以退税率。 其计算公式为：当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额 答
（3）编制与甲公司取得丁公司股权投资及后续持有期间 问
权益法核算的原理及内部交易未调整净利润的原因分析 权益法核算的特点 在权益法下，长期股权投资的账面价值要随着被投资单位所有者权益的变动而变动。对于被投资单位实现的净利润，投资企业应按其持股比例确认投资收益。 关于内部交易未调整净利润的情况说明 这里没有因为固定资产的清理损益未实现内部交易调整净利润，是因为从甲公司对丁公司的投资角度来看，该固定资产的交易并非甲公司与丁公司之间的内部交易。 甲公司是以固定资产换取丁公司的股权，这属于甲公司对丁公司的初始投资行为，而不是甲公司与丁公司之间在后续经营过程中的内部资产交易。 甲公司在初始投资时，固定资产的处置损益已经在甲公司自身的财务报表中确认，丁公司在接受投资时是按照公允价值确认资产和股权的价值，不存在未实现内部交易损益需要在后续权益法核算中调整丁公司净利润的情况。 会计分录编制 取得丁公司股权投资时 借：长期股权投资 - 丁公司（投资成本）5210（5200 %2B 10） 累计折旧 600 贷：固定资产 4800 银行存款 10 资产处置收益 1000 丁公司实现净利润时 借：长期股权投资 - 丁公司（损益调整）200（1000×20%） 贷：投资收益 200 丁公司其他综合收益增加时 借：长期股权投资 - 丁公司（其他综合收益）40（200×20%） 贷：其他综合收益 40 答
公司账内没有设立库存现金，报销款通过私人账户支 问
那个计入其他应付款-某人 答
甲公司有两个法人股东（A公司和B公司），A公司的投资成 问
你好，是这样子的，你是打算减资还是转让股权 答
老师，请问支付的保险费没收到发票，账上怎么处理 问
同学你好 先做其他应收款 借其他应收款 贷银行存款 答
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林夕老师 解答
2022-02-23 12:06