送心意

meizi老师

职称中级会计师

2022-02-23 10:54

你好;      
 第301号科目  固定基金
  一、本科目核算工会购入、调入、建造、盘盈、接受捐赠固定资产所形成的基金,以及拆除、盘亏、毁损、捐出固定资产等原因减少的固定基金。
  二、固定基金的主要账务处理如下:
  (一)固定基金增加:
  1.购入、有偿调入固定资产,借记“固定资产”科目,贷记本科目,同时借记“资本性支出”等科目,贷记“银行存款”等科目。
  2.自行建造固定资产,发生基建支出时,借记“在建工程”科目,贷记“在建工程占用资金”科目,同时借记“资本性支出”科目,贷记“银行存款”科目。工程完工时,借记“固定资产”科目,贷记“在建工程”科目,同时借记“在建工程占用资金”科目,贷记本科目。
  3.无偿调入、接受捐赠固定资产,借记“固定资产”科目,贷记本科目。
  4.盘盈的固定资产,借记“固定资产”科目,贷记本科目。
  (二)固定基金减少:
  1.有偿调出、出售的固定资产,按账面原值,借记本科目,贷记“固定资产”科目;取得的收入扣减相关支出后的净额,借记“银行存款”等科目,贷记“其他收入”科目。
  2.毁损、报废的固定资产,按账面原值,借记本科目,贷记“固定资产”科目。同时,按清理过程中取得的收入,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,按清理过程中发生的支出,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目,按清理净收入(或净支出),贷记“其他收入”科目或借记“其他支出”科目。
  3.以固定资产对外进行股权投资,按固定资产的评估价等,借记“投资”科目,贷记“投资基金”科目;同时,按投出固定资产的账面原值,借记本科目,贷记“固定资产”科目。
  4.盘亏的固定资产,按账面原值,借记本科目,贷记“固定资产”科目。
  三、本科目期末贷方余额,反映工会拥有的固定基金总值。

浪漫人生 追问

2022-02-23 11:02

那收支结余是不是等于资产-负债-固定基金?

meizi老师 解答

2022-02-23 11:06

 你好;   不是的 ;  正常是行政单位资产减负债的差额,包括固定基金和结余 

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