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朴老师

职称会计师

2022-02-23 14:33

加计扣除是指按照税法规定,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策,那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×150%)数额在税前进行扣除。
简单的说,就是实际支出的金额,在计算企业所得税的时候,可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的,而利润=收入-支出,如果允许多列支支出,那么企业所得税就会减少。

光 源 追问

2022-02-23 17:10

加计扣除指的是所得税对吧?增值税不能加计抵减是吗?

光 源 追问

2022-02-23 17:12

研发费用,是什么企业都可以抵扣吗?还是必须是高新企业,研发费用加计抵减,需要什么条件吗?

朴老师 解答

2022-02-23 17:15

增值税也可以的
财政部、税务总局和海关总署印发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称第39号公告)规定自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.现就该规定适用《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下:
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记应交税费--未交增值税等科目,按实际纳税金额贷记银行存款科目,按加计抵减的金额贷记其他收益科目.

光 源 追问

2022-02-23 21:47

研发费用,不是必须高新企业才可以抵扣的,对吧?
只要企业有研发费用就可以加计抵扣,对吧?

朴老师 解答

2022-02-24 06:45

对的
理解正确
有研发支出就可以

光 源 追问

2022-02-24 08:40

老师,研发费用,原凭证直接提供发票就可以吗?
还是还需要提供别的做账?

朴老师 解答

2022-02-24 08:42

对的
直接提供发票就可以

光 源 追问

2022-02-24 08:48

发票名称是不是得是什么研发费用,不能直接来研发费用,对吗?

光 源 追问

2022-02-24 08:52

只有研发费用,才可以加计抵减吗?
还有什么项目可以?

朴老师 解答

2022-02-24 08:53

同学你好
对的
要有项目名称的

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