请问小规模纳税人增值税差额征税怎么申报填写？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-02-24 09:57

1、选择简易计税方法差额征税，
在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。
将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

小西瓜727 追问

2022-02-24 10:04

因现在没有可填报的申报表，手上只有历史的资料，见图，并未看到您说的附列资料。可以麻烦老师截个图吗？

meizi老师解答

2022-02-24 10:06

你好；你确定能是差额征税不？是什么业务的差额

小西瓜727 追问

2022-02-24 10:15

物业纳税人的水费差额征税

meizi老师解答

2022-02-24 10:21

那你就做：应该以差额作为销售额，填写在申报表的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”对应的“销售货物或劳务”栏内。然后减免明细表减免2%；按1%缴纳

小西瓜727 追问

2022-02-24 10:30

那这样申报表就没有体现差额征税减掉的那部分销售额了？

meizi老师解答

2022-02-24 10:39

你好；不会体现的。按照减去后的金额来报税的

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