小微企业核定征收，季度销售额未超过9万，免交增值税，在销售商品的时候，增值税部分要做分录吗？核定收取的所得税怎么做分录？

angela 追问

2017-03-17 14:21

手机上可以给你好评吗？多谢您解答了问题

邹老师 解答

2017-03-16 14:28

借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入 
借；所得税费用  贷；应交税费——企业所得税

邹老师 解答

2017-03-17 14:19

你好，核定征收的企业，营业外收入不作为所得税申报的计税依据的

邹老师 解答

2017-03-17 14:21

你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评