上月收到公司未开发票工程款（项目经理借支的项目资金）当月并支付出去了本月补开了发票怎么确认收入和成本上月和本月分录怎么做

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-03-16 21:08

您好，上月，收到工程款时，借：现金或者银行存款，贷：预收账款。支付给项目经理时，借：预付账款，贷：现金或者银行存款。本月补开发票，借；预收账款，贷：工程结算，应交税费-应交增值税-销项。确认收入时，借：工程结算，贷：主营业务收入，确认成本时，借；主营业务成本，贷：工程施工。

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