公司报废产品是由几种原材料生产而成的，有的材料是开的专票，有的是开的普票。那么进项税转出究竟怎么计算呢？

651356 追问

2017-03-17 14:53

报废的产品卖掉，确认收入及销项，那岂不是既要交所得税又要交增值税？那还划算吗？我意思是作报废处理，究竟怎么计算进项税转出。

宋生老师 解答

2017-03-16 16:55

您好！开专票的部分进项转出。 
不过一般这样的都是报废产品卖到做销项。

宋生老师 解答

2017-03-16 17:02

您好！就是你把这个报废的产品卖掉。确认收入及销项。

宋生老师 解答

2017-03-17 14:56

您好！是的，就是要交增值税，又要所得税 
 
企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤： 
  第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。 
  借：固定资产清理                                       
  累计折旧                                            
  贷：固定资产                                                     
  第二，发生的清理费用。固定资产清理过成本中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。 
  第三，出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。 
  借：其他应付款等 
  贷：固定资产清理                                               
  应交税金--销项税                                          
  第四，保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。 
  第五，清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。 
  借：   固定资产清理                                    
  贷：   营业外收入-- 处置固净收益